CO2-Abgabe und die grüne Steuerreform: was das für Unternehmen bedeutet

Eine der greifbarsten Arten, wie der Staat auf die grüne Wende drängt, sind Abgaben: den Ausstoß von CO2 teurer zu machen und das Vermeiden billiger. Mit der grünen Steuerreform für die Industrie ist eine CO2-Abgabe für alle Industriebetriebe seit dem 1. Januar 2025 Realität.

Der Grundgedanke einer CO2-Abgabe ist einfach: Je mehr ein Unternehmen ausstößt, desto mehr muss es zahlen. Das schafft einen direkten wirtschaftlichen Anreiz, den Ausstoß zu senken — entweder indem weniger Energie verbraucht wird, indem auf grünere Energiequellen umgestellt wird oder indem Prozesse so verändert werden, dass unterwegs weniger CO2 entweicht.

Die Abgabe ist unterschiedlich ausgestaltet, je nachdem, ob ein Unternehmen bereits vom EU-Emissionshandelssystem für CO2 erfasst ist oder nicht. Unternehmen außerhalb des Quotensystems zahlen den höchsten Abgabesatz, während Unternehmen innerhalb des Quotensystems einen niedrigeren Satz zahlen, weil sie über den Emissionshandel bereits für ihren Ausstoß bezahlen. Für bestimmte mineralogische Prozesse gilt ein besonderer, niedrigerer Satz, unter anderem weil diese Prozesse mit der derzeitigen Technologie weniger Alternativen haben, den Ausstoß zu verringern.

Wenn die gesamte Vereinbarung zur grünen Steuerreform vollständig eingeführt ist, soll sie einen erheblichen Beitrag zur dänischen CO2-Gesamtreduktion bis 2030 leisten — beschrieben als einer der größten Einzelbeiträge zum Klimagesetz seit dessen Verabschiedung. Die Abgabe ist also nicht nur eine Einnahmequelle für den Staat, sondern ein zentrales Steuerungsinstrument der dänischen Klimapolitik.

Weil die Abgabe für Unternehmen, die ihre Produktion noch nicht umgestellt haben, eine wirtschaftliche Herausforderung sein kann, geht die Reform mit Förderprogrammen einher. Für den Zeitraum bis zum Ende der 2020er Jahre sind Mittel für Investitionszuschüsse vorgesehen, bei denen Unternehmen Zuschüsse für konkrete CO2-mindernde Projekte beantragen können, sowie eine wettbewerbsbasierte Betriebsförderung, die zeitlich weiter reicht.

• 01Investitionsförderung: Zuschüsse für Projekte, die den CO2-Ausstoß des Unternehmens senken
• 02Betriebsförderung: wettbewerbsbasiertes Verfahren, das über einen längeren Zeitraum läuft
• 03Differenzierte Abgabesätze je nachdem, ob das Unternehmen dem Emissionshandel unterliegt
• 04Die Abgabe steigt schrittweise bis 2030, um den Unternehmen Zeit für die Umstellung zu geben

Für den einzelnen Mitarbeiter bedeutet die CO2-Abgabe, dass Energieeffizienz und Emissionen nicht länger nur eine Frage des guten Rufs sind — sie sind jetzt ein direkter Posten in der Bilanz des Unternehmens. Vorschläge, die im täglichen Arbeiten Energie sparen oder Emissionen senken, bekommen damit einen deutlicheren wirtschaftlichen Wert für das Unternehmen als früher.

Auch wenn die CO2-Abgabe zunächst die emittierenden Industriebetriebe direkt trifft, spüren sie auch deren Unterlieferanten und Kooperationspartner. Ein Unternehmen, das mehr für seine eigenen Emissionen zahlen muss, wird oft genauer prüfen, ob sich die Prozesse und der Transport der Lieferanten grüner gestalten lassen, weil das die Gesamtkosten beeinflusst. Kleinere Unternehmen, die an einen abgabepflichtigen Industriebetrieb liefern, können daher steigende Anforderungen an die Dokumentation des eigenen Energieverbrauchs und der eigenen Emissionen erleben, obwohl sie selbst nicht direkt von der Abgabe erfasst sind.

Die CO2-Abgabe und die Klimabilanz des Unternehmens (aufgeteilt in Scope 1, 2 und 3) hängen in der Praxis eng zusammen, obwohl es zwei verschiedene Dinge sind: Die Abgabe ist eine wirtschaftliche Folge des Ausstoßes, während die Klimabilanz die Erfassung des Ausstoßes selbst ist. Dieselben Grunddaten — Verbrauch von Kraftstoff, Gas und Strom — werden typischerweise für beides verwendet. Eine gute Erfassung des Verbrauchs ist deshalb nicht nur relevant, um die Klimaanstrengungen nach außen belegen zu können, sondern auch, um die künftige Abgabenrechnung des Unternehmens vorhersagen und steuern zu können.