§ 16

Lohnbeleg mit Rente, ATP und Abzug

Was wird ausgezahlt, wenn es Rente, ATP und Abzüge auf der Lohnabrechnung gibt?

Antwort: In einer echten Gehaltsabrechnung wird die Altersvorsorgebonus und der ATP-Beitrag des Mitarbeiters vor der Berechnung des AM-Beitrags abgezogen. Danach wird der Monatsfreibetrag vom Steuerkarte abgezogen, und erst die Resteinnahmen werden mit dem Steuersatz besteuert. Der Rechner folgt dieser Reihenfolge für einen monatlich bezahlten Mitarbeiter und zeigt auch die gesamte Rentenzahlung an. Der ATP-Standardwert ist der Satz für 2026 bei mindestens 117 Stunden pro Monat: 99 kr vom Mitarbeiter und 198 kr vom Arbeitgeber.

Formel

AM-grundlag = bruttoløn − medarbejderens pensionsbidrag − medarbejderens ATP-bidrag

AM-bidrag = AM-grundlag × 8 %

A-skat = (AM-grundlag − AM-bidrag − månedsfradrag) × trækprocent

Udbetalt = AM-grundlag − AM-bidrag − A-skat

Pension i alt = bruttoløn × (medarbejderens % + arbejdsgiverens %). Pensionsselskabet trækker selv AM-bidrag af indbetalingen.

Symbole und Einheiten in der Formel
Symbol	Bedeutung	Einheit
brutto	Bruttolohn pro Monat	kr
pension_medarb_pct	Eigenes Rentenbeitrag des Mitarbeiters	%
pension_arbgiver_pct	Arbeitgeberbeitrag zur Rente	%
atp_medarb	ATP, Anteil des Mitarbeiters (99 Kr bei 117+ Stunden in 2026)	kr
fradrag_md	Monatlicher Abzug von der Steuerkarte	kr
traekprocent	Zug in Prozent vom Steuerkarte	%
=	Ausgezahlter Lohn	kr
=	AM-Beitrag (8 %)	kr
=	Lohnsteuer (A-Steuer)	kr
=	AM-Grundlage (Lohn nach Rentenbeitrag und ATP)	kr
=	Gesamte monatliche Rentenzahlung	kr

Gültigkeit und Quelle

Quelle: Arbeitsmarktbeitragsgesetz (8 %) · ATP-Sätze 2026 (virk.dk) · Quellensteuergesetz

Gilt nicht, wenn

Gilt für eine von einem Arbeitgeber verwaltete Pensionsplan und einen Angestellten mit Monatslohn. Personalnutzen, kostenlos Telefon, Urlaubstage und andere Abzüge sind nicht enthalten. Die ATP-Sätze für 2026 stammen von virk.dk (297 kr gesamt bei mindestens 117 Stunden pro Monat). Überprüfe den Abzugsprozentsatz und Abzüge in deinem Gehaltsystem oder auf der Steuerkarte.

Rechenbeispiel

Die eigenen Standardwerte des Rechners sind eingesetzt. Die Zahlen sind mit genau der Formel berechnet, die das Werkzeug verwendet.

Sat ind

Bruttolohn pro Monat32.000 kr
Eigenes Rentenbeitrag des Mitarbeiters4 %
Arbeitgeberbeitrag zur Rente8 %
ATP, Anteil des Mitarbeiters (99 Kr bei 117+ Stunden in 2026)99 kr
Monatlicher Abzug von der Steuerkarte4.500 kr
Zug in Prozent vom Steuerkarte37 %

Geber

Ausgezahlter Lohn19.412,93 kr
AM-Beitrag (8 %)2.449,68 kr
Lohnsteuer (A-Steuer)8.758,39 kr
AM-Grundlage (Lohn nach Rentenbeitrag und ATP)30.621,00 kr
Gesamte monatliche Rentenzahlung3.840,00 kr

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Sådan bruger du den

Når du laver løn eller svarer en medarbejder på et spørgsmål om lønsedlen, skal tallene regnes i den rækkefølge lønsystemet bruger: pension og ATP trækkes fra før AM-bidraget, og månedsfradraget trækkes fra før skatten. Beregneren viser hele kæden for en månedslønnet medarbejder.

Schritt für Schritt

Start med bruttolønnen og træk medarbejderens eget pensionsbidrag og ATP-andel fra. Det er AM-grundlaget.
Gang AM-grundlaget med 8 %. Det er AM-bidraget.
Træk AM-bidraget og månedsfradraget fra. Gang resten med trækprocenten. Det er A-skatten.
Udbetalt løn er AM-grundlaget minus AM-bidrag og A-skat.
Pensionsindbetalingen er medarbejderens og arbejdsgiverens procent af bruttolønnen tilsammen.

Typische Fehler

At regne AM-bidrag af hele bruttolønnen, når medarbejderen betaler til en arbejdsgiveradministreret pension. Medarbejderbidraget trækkes fra først.
At bruge fuldtids-ATP til en deltidsansat. Satsen afhænger af timerne: 99 kr ved 117 timer eller mere, 66 kr ved 78-116 timer og 33 kr ved 39-77 timer i 2026.
At gange trækprocenten på A-indkomsten uden at trække fradraget fra.

Beispiele aus dem Alltag

Kontorelev på fuld tid

En kontorelev på 3. år får 22.500 kr om måneden, betaler 2 % i pension, arbejdsgiveren betaler 4 %, og skattekortet giver 4.300 kr i fradrag med en trækprocent på 37.

Bruttolohn pro Monat: 22.500 kr
Eigenes Rentenbeitrag des Mitarbeiters: 2 %
Arbeitgeberbeitrag zur Rente: 4 %
ATP, Anteil des Mitarbeiters (99 Kr bei 117+ Stunden in 2026): 99 kr
Monatlicher Abzug von der Steuerkarte: 4.300 kr
Zug in Prozent vom Steuerkarte: 37 %

Es bedeutet: Eleven får 14.313,8 kr udbetalt. AM-bidraget er 1.756,08 kr, A-skatten 5.881,12 kr, og der går 1.350 kr til pension.

Lønbogholder med standardpension

En lønbogholder tjener 32.000 kr. Hun betaler 4 % og arbejdsgiveren 8 % i pension. Fradraget er 4.500 kr og trækprocenten 37.

Bruttolohn pro Monat: 32.000 kr
Eigenes Rentenbeitrag des Mitarbeiters: 4 %
Arbeitgeberbeitrag zur Rente: 8 %
ATP, Anteil des Mitarbeiters (99 Kr bei 117+ Stunden in 2026): 99 kr
Monatlicher Abzug von der Steuerkarte: 4.500 kr
Zug in Prozent vom Steuerkarte: 37 %

Es bedeutet: AM-grundlaget er 30.621 kr, og der udbetales 19.412,93 kr. Pensionsindbetalingen er 3.840 kr om måneden.

Deltid på 25 timer om ugen

En receptionist på 25 timer om ugen (ca. 108 timer om måneden) får 19.000 kr. ATP-andelen for 78-116 timer er 66 kr. Hun har ingen pensionsordning, fradrag 4.500 kr og trækprocent 36.

Bruttolohn pro Monat: 19.000 kr
Eigenes Rentenbeitrag des Mitarbeiters: 0 %
Arbeitgeberbeitrag zur Rente: 0 %
ATP, Anteil des Mitarbeiters (99 Kr bei 117+ Stunden in 2026): 66 kr
Monatlicher Abzug von der Steuerkarte: 4.500 kr
Zug in Prozent vom Steuerkarte: 36 %

Es bedeutet: Hun får 12.768,34 kr udbetalt, og A-skatten er 4.650,94 kr.

Faustregel

Med fradrag på ca. 4.500 kr og 37 % i trækprocent får en fuldtidsansat ca. 60-64 % af bruttolønnen udbetalt, når hun selv betaler 2-4 % i pension.

So überprüfst du die Antwort

AM-bidrag + A-skat + udbetalt løn + medarbejderens pension + ATP-andel skal give bruttolønnen.