Godt år på ratepensionen
En kunde har haft et afkast på 20.000 kr på sin ratepension i år.
- Afkast før skat
- 20.000 kr
Det betyder: PAL-skatten er 3.060 kr, og der er 16.940 kr tilbage.
§ 11
PAL-skat af pensionsafkast
Hvor meget PAL-skat skal der betales af et pensionsafkast, og hvad er afkastet efter skat?
Svar: Afkastet på danske pensionsopsparinger (fx rate- og kapitalpension) beskattes løbende med PAL-skat (pensionsafkastbeskatning) med en fast sats på 15,3%. Pensionsselskabet/banken indberetter og afregner skatten automatisk. Ved negativt afkast beregnes en negativ skat, der modregnes i senere års PAL-skat.
Formel
PAL-skat = afkast × 15,3%
Afkast efter skat = afkast × (1 − 15,3%)
| Symbol | Betydning | Enhed |
|---|---|---|
| afkast_foer_skat | Afkast før skat | kr |
| = | PAL-skat (15,3%) | kr |
| = | Afkast efter PAL-skat | kr |
Gyldighed og kilde
- Kilde
- Pensionsafkastbeskatningsloven (PAL), sats 15,3%
Gælder ikke når
- Forenklet beregning. Ved negativt afkast bliver PAL-skatten negativ (en skattekredit), som modregnes i kommende års positive PAL-skat — reglerne for modregning og for forskellige pensionstyper er mere komplekse end vist her.
Regneeksempel
Beregnerens egne standardværdier sat ind. Tallene er regnet med præcis den formel værktøjet bruger.
Sat ind
- Afkast før skat20.000 kr
Giver
- PAL-skat (15,3%)3.060 kr
- Afkast efter PAL-skat16.940 kr
Kun for medlemmer
Selve beregneren er låst
Opret en gratis bruger for at låse op for alle artikler, beregnere, skabeloner og sortiment — og få adgang til quizzer og klasser. Det tager under et minut: navn, email og en adgangskode. Intet betalingskort.
Vil du prøve noget først? Se hvad du kan bruge uden konto — junior-zonen, leksikonet, videoerne og mere.
Sådan bruger du den
Afkastet på pensionsopsparing beskattes hvert år med PAL-skat på 15,3 %. Pensionsselskabet eller banken betaler den automatisk. Du bruger beregneren, når kunden vil vide, hvad afkastet giver efter skat, eller hvorfor kontoen er steget mindre end markedet.
Trin for trin
- Find årets afkast på pensionsdepotet.
- Gang med 15,3 %. Det er PAL-skatten.
- Træk skatten fra afkastet. Det er afkastet efter skat.
- Ved negativt afkast bliver skatten negativ og modregnes i senere år.
Typiske fejl
- At tro at PAL-skat er skat ved udbetaling. Det er skat af afkastet hvert år.
- At regne PAL-skat af indbetalingerne. Den regnes kun af afkastet.
- At tro at negativ skat udbetales. Den modregnes i senere positiv skat.
Eksempler fra hverdagen
År med kursfald
En kundes aldersopsparing faldt 35.000 kr i et dårligt år.
- Afkast før skat
- -35.000 kr
Det betyder: PAL-skatten er -5.355 kr, altså en negativ skat der modregnes i fremtidig PAL-skat. Afkastet efter skat er -29.645 kr.
Tommelfingerregel
Af hver 100 kr i afkast går ca. 15 kr i PAL-skat.
Sådan tjekker du svaret
PAL-skat + afkast efter skat skal give afkastet før skat.