§ 17

Momsangivelse: salgsmoms minus købsmoms

Hvor meget moms skal virksomheden betale for perioden?

Svar: Ved hver momsperiode opgør bogholderiet salgsmomsen af virksomhedens momspligtige salg og trækker købsmomsen fra. Det, der er tilbage, er momstilsvaret, som indberettes og betales på TastSelv Erhverv. Er tallet negativt, har virksomheden penge til gode. Momsen på restaurationsydelser, der er strengt erhvervsmæssige, må kun fratrækkes med 25 % efter momslovens § 42, stk. 2. Beregneren regner med 25 % moms.

Formel

Salgsmoms = momspligtigt salg ekskl. moms × 25 %

Købsmoms = køb med fuldt fradrag ekskl. moms × 25 % + restaurantmoms × 25 %

Restaurantmoms = beløb inkl. moms × 20 % (momsen er 1/5 af en pris inkl. 25 % moms)

Momstilsvar = salgsmoms − købsmoms (momsloven § 37 og § 42, stk. 2)

Symboler og enheder i formlen
Symbol	Betydning	Enhed
salg_ekskl	Momspligtigt salg i perioden (ekskl. moms)	kr
koeb_ekskl	Køb med fuldt momsfradrag (ekskl. moms)	kr
restaurant_inkl	Erhvervsmæssige restaurantudgifter (inkl. moms)	kr
=	Momstilsvar (+ betales, − til gode)	kr
=	Salgsmoms	kr
=	Købsmoms i alt (fradrag)	kr
=	Heraf fradrag for restaurantudgifter (25 % af momsen)	kr
=	Restaurantmoms uden fradrag (bliver en omkostning)	kr

Gyldighed og kilde

Kilde: Momsloven § 37 (fradrag) og § 42, stk. 2 (25 % af momsen på restaurationsydelser)

Gælder ikke når

Køb uden fradragsret (fx personalegoder) og køb med delvis fradragsret efter anden regel (fx blandet brug) skal ikke med i feltet for fuldt fradrag. Moms af varekøb og ydelser fra udlandet (EU-erhvervelser og omvendt betalingspligt) har egne rubrikker på angivelsen og er ikke med her. Hotelovernatninger har fuldt fradrag, når de er erhvervsmæssige.

Regneeksempel

Beregnerens egne standardværdier sat ind. Tallene er regnet med præcis den formel værktøjet bruger.

Sat ind

Momspligtigt salg i perioden (ekskl. moms)250.000 kr
Køb med fuldt momsfradrag (ekskl. moms)140.000 kr
Erhvervsmæssige restaurantudgifter (inkl. moms)4.000 kr

Giver

Momstilsvar (+ betales, − til gode)27.300,00 kr
Salgsmoms62.500,00 kr
Købsmoms i alt (fradrag)35.200,00 kr
Heraf fradrag for restaurantudgifter (25 % af momsen)200,00 kr
Restaurantmoms uden fradrag (bliver en omkostning)600,00 kr

Kun for medlemmer

Selve beregneren er låst

Opret en gratis bruger for at låse op for alle artikler, beregnere, skabeloner og sortiment — og få adgang til quizzer og klasser. Det tager under et minut: navn, email og en adgangskode. Intet betalingskort.

Opret gratis bruger →Log ind

Vil du prøve noget først? Se hvad du kan bruge uden konto — junior-zonen, leksikonet, videoerne og mere.

Sådan bruger du den

Hver måned, kvartal eller halvår skal bogholderiet indberette moms. Salgsmomsen af salget minus købsmomsen af købene er momstilsvaret, som betales til Skattestyrelsen. Beregneren hjælper dig med at afstemme tallene, før du indberetter på TastSelv Erhverv.

Trin for trin

Tag periodens momspligtige salg uden moms fra saldobalancen, og gang med 25 %. Det er salgsmomsen.
Tag købene med fuldt fradrag uden moms, og gang med 25 %.
Find restaurantudgifterne inkl. moms. Momsen er en femtedel, og kun 25 % af den må trækkes fra.
Træk den samlede købsmoms fra salgsmomsen. Et plus betales, et minus får virksomheden tilbage.
Afstem med saldoen på konto for salgsmoms og købsmoms i bogføringen.

Typiske fejl

At trække fuld moms fra restaurantregninger. Kun 25 % af momsen er fradragsberettiget, og kun når det er strengt erhvervsmæssigt.
At tage momsfrit salg, fx eksport uden for EU, med i salgsmomsen. Det skal i en anden rubrik.
At bruge beløb inkl. moms i felterne for salg og køb. De skal være uden moms.

Eksempler fra hverdagen

Kvartalsmoms i en lille handelsvirksomhed

I 3. kvartal har virksomheden solgt for 250.000 kr ekskl. moms og købt varer og ydelser for 140.000 kr ekskl. moms. Der er kundemiddage for 4.000 kr inkl. moms.

Momspligtigt salg i perioden (ekskl. moms): 250.000 kr
Køb med fuldt momsfradrag (ekskl. moms): 140.000 kr
Erhvervsmæssige restaurantudgifter (inkl. moms): 4.000 kr

Det betyder: Momstilsvaret er 27.300 kr. Af restaurantmomsen må kun 200 kr trækkes fra, og 600 kr bliver en almindelig udgift.

Måned med stort indkøb

En virksomhed har købt et nyt lagersystem og varer for 310.000 kr ekskl. moms i oktober, men kun solgt for 180.000 kr.

Momspligtigt salg i perioden (ekskl. moms): 180.000 kr
Køb med fuldt momsfradrag (ekskl. moms): 310.000 kr
Erhvervsmæssige restaurantudgifter (inkl. moms): 0 kr

Det betyder: Momstilsvaret er -32.500 kr. Tallet er negativt, så virksomheden får pengene udbetalt på skattekontoen.

Tommelfingerregel

Momstilsvaret er ca. 25 % af forskellen mellem salg og køb uden moms.

Sådan tjekker du svaret

Momstilsvaret skal svare til saldoen på momskontiene i bogføringen for perioden. Afviger det, mangler der et bilag eller en postering.