Podatek na CO2 i zielona reforma podatkowa: co to oznacza dla firm

Jednym z najbardziej namacalnych sposobów, w jaki sektor publiczny naciska na transformację ekologiczną, jest poprzez podatki: droższe jest emitowanie CO2, a tańsze jest tego nie robić. Wraz z zieloną reformą podatkową dla przemysłu podatek CO2 dla wszystkich firm przemysłowych stał się rzeczywistością od 1 stycznia 2025 r.

Podstawowa idea podatku na CO2 jest prosta: im więcej firma emituje, tym więcej powinna płacić. To daje bezpośrednią zachętę ekonomiczną do zmniejszenia emisji — poprzez mniejsze zużycie energii, przejście na zielone źródła energii, lub zmianę procesów, tak aby mniej CO2 było uwalniane w trakcie.

Podatek jest regulowany w różny sposób, w zależności od tego, czy firma jest już objęta europejskim systemem handlu emisjami CO2, czy nie. Firmy spoza systemu kwotowego płacą najwyższą stawkę podatku, podczas gdy firmy wewnątrz systemu kwotowego płacą stawkę niższą, ponieważ już płacą za swoją emisję poprzez handel emisjami. W przypadku niektórych procesów mineralogicznych obowiązuje specjalna stawka niższa, między innymi dlatego, że procesy te mają mniej alternatyw do zmniejszenia emisji przy obecnej technologii.

Gdy cała umowa o zielonej reformie podatkowej będzie w pełni wdrożona, celem jest dostarczenie znacznego wkładu do ogólnego zmniejszenia CO2 w Danii do 2030 roku — opisanego jako jeden z największych pojedynczych wkładów w prawo klimatyczne, odkąd prawo to zostało uchwalone. Zatem podatek nie jest tylko źródłem dochodów dla państwa, ale centralnym narzędziem regulacyjnym w duńskiej polityce klimatycznej.

Ponieważ podatek może być wyzwaniem gospodarczym dla firm, które jeszcze nie przeszły na produkcję, reforma jest wspomagana programami wsparcia. Przeznaczono środki na wsparcie inwestycji w okresie poprzedzającym koniec lat 20., gdzie firmy mogą ubiegać się o dotacje na konkretne projekty redukcji CO2, a także konkurencyjny program wsparcia operacyjnego, który trwa dłużej.

• 01Wsparcie inwestycyjne: dotacje na projekty, które zmniejszają emisję CO2 firmy.
• 02Wsparcie operacyjne: schemat oparty na konkurencji działający przez dłuższy okres
• 03Zróżnicowane stawki opłat w zależności od tego, czy przedsiębiorstwo podlega systemowi limitów
• 04Podatek wzrasta stopniowo do 2030 r., aby dać firmom czas na adaptację

Dla indywidualnego pracownika podatek CO2 oznacza, że efektywność energetyczna i emisje nie są już tylko kwestią dobrej reputacji — jest to teraz bezpośrednia pozycja w sprawozdaniu finansowym firmy. Propozycje oszczędzające energię lub zmniejszające emisje w codziennej pracy mają zatem wyraźniejszą wartość ekonomiczną dla firmy niż wcześniej.

Chociaż podatek od CO2 początkowo bezpośrednio uderza emitujące przedsiębiorstwa przemysłowe, jest on również odczuwany przez ich dostawców i partnerów współpracy. Przedsiębiorstwo, które musi zapłacić więcej za własne emisje, będzie często przyglądać się bliżej, czy procesy dostawców i transport mogą być bardziej ekologiczne, ponieważ wpływa to na całkowity koszt. Mniejsze przedsiębiorstwa dostarczające przedsiębiorstwu przemysłowemu objętemu podatkiem mogą zatem doświadczać rosnących wymogów dotyczących dokumentacji własnego zużycia energii i własnych emisji, chociaż same nie są bezpośrednio objęte podatkiem.

Podatek CO2 i raport klimatyczny firmy (podzielony na Zakres 1, 2 i 3) są ściśle powiązane w praktyce, chociaż są to dwie różne rzeczy: podatek jest konsekwencją ekonomiczną emisji, podczas gdy raport klimatyczny to samo zestawienie. Te same dane bazowe — zużycie paliwa, gazu i elektryczności — są zwykle używane do obu. Dobra rejestracja zużycia nie jest zatem tylko istotna dla dokumentowania wysiłków klimatycznych na zewnątrz, ale także dla przewidywania i kontrolowania przyszłej faktury podatkowej firmy.