Przejdź do treści
Discebo.dk

§ 11

Cło i VAT importowy przy imporcie z krajów spoza UE

Hvad ender varen med at koste samlet, når told og importmoms er lagt til?

Odpowiedź: Når en handelsvirksomhed importerer varer fra lande uden for EU, beregnes told og importmoms af toldværdien – dvs. varens pris plus fragt og forsikring frem til EU's grænse. Toldbeløbet lægges oven i toldværdien, og momsen beregnes derefter af toldværdi plus told. Toldsatsen afhænger af varens toldkode (HS-/TARIC-kode) og skal slås op hos Toldstyrelsen – beregneren udfører selve toldberegningen, når satsen er kendt.

Wzór

Toldværdi = varens pris + fragt og forsikring til EU's grænse

Toldbeløb = toldværdi × toldsats

Importmoms = (toldværdi + toldbeløb) × momssats

Samlet pris hjemtaget = toldværdi + toldbeløb + importmoms

Symbole i jednostki we wzorze
SymbolZnaczenieJednostka
varevaerdiVarens pris (fakturaværdi)kr.
fragt_forsikringFragt og forsikring til EU's grænsekr.
toldsats_pctToldsats (find varekoden i Toldstyrelsens TARIC)%
moms_pctStawka VAT%
=Samlet pris hjemtaget (inkl. told og importmoms)kr.
=Toldværdi (beregningsgrundlaget)kr.
=Toldbeløbkr.
=Importmomskr.

Ważność i źródło

Źródło
Toldstyrelsen / EU's toldregler – toldværdi og importmoms

Nie dotyczy, gdy

  • Toldsatsen varierer efter varens toldkode (HS-/TARIC-kode) og oprindelsesland – slå den korrekte sats op hos Toldstyrelsen/EU's TARIC-database, inden beregneren bruges til en reel handel. Momsgrundlaget omfatter desuden transport- og forsikringsudgifter frem til første bestemmelsessted i Danmark (momslovens § 32), så ved fragt fra fx Rotterdam bliver importmomsen her lidt for lav. For momsregistrerede virksomheder er importmomsen normalt fradragsberettiget som købsmoms.

Przykład obliczeniowy

Wstawiono domyślne wartości kalkulatora. Liczby obliczono dokładnie tym wzorem, którego używa narzędzie.

Wstawiono

  • Varens pris (fakturaværdi)50 000 kr.
  • Fragt og forsikring til EU's grænse5000 kr.
  • Toldsats (find varekoden i Toldstyrelsens TARIC)4 %
  • Stawka VAT25 %

Dawca

  • Samlet pris hjemtaget (inkl. told og importmoms)71 500 kr.
  • Toldværdi (beregningsgrundlaget)55 000 kr.
  • Toldbeløb2200 kr.
  • Importmoms14 300 kr.

Tylko dla członków

Sam kalkulator jest zablokowane

Utwórz bezpłatne konto, aby odblokować wszystkie artykuły, kalkulatory, szablony i asortyment — i uzyskać dostęp do quizów i klas. Zajmuje to poniżej minuty: imię, email i hasło. Żadna karta kredytowa.

Utwórz darmowe konto →Zaloguj się

Chcesz najpierw czegoś spróbować? Zobacz, czego możesz używać bez konta — strefa junior, leksykon, filmy i więcej.

Sådan bruger du den

Når varer købes uden for EU, skal der betales told og importmoms, før de kan frigives. Du bruger beregneren i indkøb, når du sammenligner en leverandør i Asien med en i EU, og i bogholderiet, når fortoldningen skal kontrolleres.

Krok za krokiem

  1. Find fakturaværdien i danske kroner.
  2. Læg fragt og forsikring frem til EU's grænse til. Det er toldværdien.
  3. Slå toldsatsen op i TARIC ud fra varens varekode og oprindelsesland.
  4. Told = toldværdi × toldsats. Importmoms = (toldværdi + told) × 25 %.
  5. Momsregistrerede virksomheder kan trække importmomsen fra som købsmoms.

Typowe błędy

  • At regne told af fakturaværdien alene. Fragt og forsikring til EU's grænse skal med.
  • At glemme told i momsgrundlaget. Momsen regnes af toldværdi + told.
  • At bruge en forkert varekode. Varekoden afgør satsen, og en fejl kan give efteropkrævning.

Przykłady z codzienności

Lamper fra Kina

En webshop køber lamper i Kina for 50.000 kr. Fragt og forsikring til Rotterdam koster 5.000 kr, og toldsatsen er 4 %.

Varens pris (fakturaværdi)
50 000 DKK
Fragt og forsikring til EU's grænse
5000 DKK
Toldsats (find varekoden i Toldstyrelsens TARIC)
4 %
Stawka VAT
25 % (dansk moms)

To znaczy: Toldværdien er 55 000 DKK, tolden er 2200 DKK, og der er 14 300 DKK i importmoms. Samlet hjemtaget pris er 71 500 DKK, før momsen trækkes fra igen.

Bomuldsbukser fra Bangladesh uden præference

En tøjgrossist køber bukser for 120.000 kr. Fragten er 9.000 kr. Grossisten har ikke et gyldigt oprindelsesbevis, så den almindelige toldsats på 12 % gælder.

Varens pris (fakturaværdi)
120 000 DKK
Fragt og forsikring til EU's grænse
9000 DKK
Toldsats (find varekoden i Toldstyrelsens TARIC)
12 %
Stawka VAT
25 % (dansk moms)

To znaczy: Tolden er 15 480 DKK på denne sending. Med oprindelsesbevis efter EU's GSP-ordning kunne den have været lavere, så dokumentationen er penge værd.

Reguła praktyczna

Ved 25 % moms bliver varen ca. 30 % dyrere ved 4 % told og ca. 40 % dyrere ved 12 % told, før momsen trækkes fra.

Jak sprawdzić odpowiedź

Toldværdi + told + importmoms skal give den samlede hjemtagne pris.