Przejdź do treści
Discebo.dk

§ 17

Deklaracja VAT: VAT ze sprzedaży minus VAT z zakupu

Ile VAT powinna zapłacić firma za okres?

Odpowiedź: Przy każdym okresie VAT księgowość oblicza VAT od sprzedaży do podatku od sprzedaży podmiotu i odlicza VAT od zakupów. To, co pozostaje, to zobowiązanie VAT, które jest raportowane i płacone w TastSelv Erhverv. Jeśli liczba jest ujemna, firma ma pieniądze do odbioru. VAT na usługi gastronomiczne, które są ściśle biznesowe, może być odliczany tylko 25 % zgodnie z § 42, ust. 2 ustawy o VAT. Kalkulator oblicza 25 % VAT.

Wzór

Salgsmoms = momspligtigt salg ekskl. moms × 25 %

Købsmoms = køb med fuldt fradrag ekskl. moms × 25 % + restaurantmoms × 25 %

Restaurantmoms = beløb inkl. moms × 20 % (momsen er 1/5 af en pris inkl. 25 % moms)

Momstilsvar = salgsmoms − købsmoms (momsloven § 37 og § 42, stk. 2)

Symbole i jednostki we wzorze
SymbolZnaczenieJednostka
salg_eksklSprzedaż podlegająca VAT w okresie (bez VAT)kr
koeb_eksklZakup z pełnym odliczeniem VAT (bez VAT)kr
restaurant_inklSłużbowe wydatki restauracyjne (z VAT)kr
=Zeznanie VAT (+ zapłata, − zwrot)kr
=VAT sprzedażykr
=VAT od zakupów razem (odliczenie)kr
=Stąd potrącenie na wydatki restauracyjne (25% VAT)kr
=Podatek od restauracji bez odliczenia (staje się kosztem)kr

Ważność i źródło

Źródło
Prawo VAT § 37 (odliczenie) i § 42, ust. 2 (25% VAT na usługi gastronomiczne)

Nie dotyczy, gdy

  • Zakupy bez prawa do odliczenia (np. świadczenia pracownicze) i zakupy z częściowym prawem do odliczenia na zasadzie innej reguły (np. użytkowanie mieszane) nie powinny być uwzględniane w polu pełnego odliczenia. VAT od zakupów towarów i usług z zagranicy (nabycia UE i mechanizm odwróconego obciążenia) ma własne rubryki w deklaracji i nie jest tutaj. Noclegi hotelowe mają pełne odliczenie, gdy są dla celów biznesowych.

Przykład obliczeniowy

Wstawiono domyślne wartości kalkulatora. Liczby obliczono dokładnie tym wzorem, którego używa narzędzie.

Wstawiono

  • Sprzedaż podlegająca VAT w okresie (bez VAT)250 000 kr
  • Zakup z pełnym odliczeniem VAT (bez VAT)140 000 kr
  • Służbowe wydatki restauracyjne (z VAT)4000 kr

Dawca

  • Zeznanie VAT (+ zapłata, − zwrot)27 300,00 kr
  • VAT sprzedaży62 500,00 kr
  • VAT od zakupów razem (odliczenie)35 200,00 kr
  • Stąd potrącenie na wydatki restauracyjne (25% VAT)200,00 kr
  • Podatek od restauracji bez odliczenia (staje się kosztem)600,00 kr

Tylko dla członków

Sam kalkulator jest zablokowane

Utwórz bezpłatne konto, aby odblokować wszystkie artykuły, kalkulatory, szablony i asortyment — i uzyskać dostęp do quizów i klas. Zajmuje to poniżej minuty: imię, email i hasło. Żadna karta kredytowa.

Utwórz darmowe konto →Zaloguj się

Chcesz najpierw czegoś spróbować? Zobacz, czego możesz używać bez konta — strefa junior, leksykon, filmy i więcej.

Sådan bruger du den

Hver måned, kvartal eller halvår skal bogholderiet indberette moms. Salgsmomsen af salget minus købsmomsen af købene er momstilsvaret, som betales til Skattestyrelsen. Beregneren hjælper dig med at afstemme tallene, før du indberetter på TastSelv Erhverv.

Krok za krokiem

  1. Tag periodens momspligtige salg uden moms fra saldobalancen, og gang med 25 %. Det er salgsmomsen.
  2. Tag købene med fuldt fradrag uden moms, og gang med 25 %.
  3. Find restaurantudgifterne inkl. moms. Momsen er en femtedel, og kun 25 % af den må trækkes fra.
  4. Træk den samlede købsmoms fra salgsmomsen. Et plus betales, et minus får virksomheden tilbage.
  5. Afstem med saldoen på konto for salgsmoms og købsmoms i bogføringen.

Typowe błędy

  • At trække fuld moms fra restaurantregninger. Kun 25 % af momsen er fradragsberettiget, og kun når det er strengt erhvervsmæssigt.
  • At tage momsfrit salg, fx eksport uden for EU, med i salgsmomsen. Det skal i en anden rubrik.
  • At bruge beløb inkl. moms i felterne for salg og køb. De skal være uden moms.

Przykłady z codzienności

Kvartalsmoms i en lille handelsvirksomhed

I 3. kvartal har virksomheden solgt for 250.000 kr ekskl. moms og købt varer og ydelser for 140.000 kr ekskl. moms. Der er kundemiddage for 4.000 kr inkl. moms.

Sprzedaż podlegająca VAT w okresie (bez VAT)
250 000 kr
Zakup z pełnym odliczeniem VAT (bez VAT)
140 000 kr
Służbowe wydatki restauracyjne (z VAT)
4000 kr

To znaczy: Momstilsvaret er 27 300 kr. Af restaurantmomsen må kun 200 kr trækkes fra, og 600 kr bliver en almindelig udgift.

Måned med stort indkøb

En virksomhed har købt et nyt lagersystem og varer for 310.000 kr ekskl. moms i oktober, men kun solgt for 180.000 kr.

Sprzedaż podlegająca VAT w okresie (bez VAT)
180 000 kr
Zakup z pełnym odliczeniem VAT (bez VAT)
310 000 kr
Służbowe wydatki restauracyjne (z VAT)
0 kr

To znaczy: Momstilsvaret er -32 500 kr. Tallet er negativt, så virksomheden får pengene udbetalt på skattekontoen.

Reguła praktyczna

Momstilsvaret er ca. 25 % af forskellen mellem salg og køb uden moms.

Jak sprawdzić odpowiedź

Momstilsvaret skal svare til saldoen på momskontiene i bogføringen for perioden. Afviger det, mangler der et bilag eller en postering.