§ 10

Podatkowa amortyzacja degresywna środków trwałych

Ile maksymalnie firma może w tym roku odpisać od środków trwałych i jakie jest saldo potem?

Odpowiedź: Driftsmidler (fx maskiner, inventar, biler) afskrives skattemæssigt efter saldometoden i afskrivningslovens §5: virksomheden må maksimalt afskrive 25 % af den uafskrevne saldo pr. år. Aktiver med en anskaffelsessum til og med beløbsgrænsen for småaktiver (36.000 kr. i 2026) kan i stedet straksafskrives fuldt ud i anskaffelsesåret.

Wzór

Afskrivningsgrundlag = saldo primo + tilgang - afgang

Årets afskrivning = afskrivningsgrundlag × afskrivningsprocent (maks. 25 % pr. år, Afskrivningsloven §5)

Aktiver til og med 36.000 kr. (2026-grænsen) kan i stedet straksafskrives 100 % i anskaffelsesåret (Afskrivningsloven §6, stk. 1, nr. 2).

Symbole i jednostki we wzorze
Symbol	Znaczenie	Jednostka
saldo_primo	Saldoværdi primo (ved årets start)	kr.
tilgang	Tilgang i årets løb (nye driftsmidler)	kr.
afgang	Salgssum for afhændede driftsmidler	kr.
afskrivningsprocent	Ønsket afskrivningsprocent (maks. 25 %)	%
=	Årets afskrivning	kr.
=	Saldo ultimo (efter afskrivning)	kr.

Ważność i źródło

Źródło: Afskrivningsloven §5 · maks. 25 % pr. år

Nie dotyczy, gdy

Beløbsgrænsen for straksafskrivning af småaktiver reguleres årligt - 36.000 kr. gælder for indkomståret 2026 (34.400 kr. i 2025).

Przykład obliczeniowy

Wstawiono domyślne wartości kalkulatora. Liczby obliczono dokładnie tym wzorem, którego używa narzędzie.

Wstawiono

Saldoværdi primo (ved årets start)400 000 kr.
Tilgang i årets løb (nye driftsmidler)80 000 kr.
Salgssum for afhændede driftsmidler0 kr.
Ønsket afskrivningsprocent (maks. 25 %)25 %

Dawca

Årets afskrivning120 000 kr.
Saldo ultimo (efter afskrivning)360 000 kr.

Tylko dla członków

Sam kalkulator jest zablokowane

Utwórz bezpłatne konto, aby odblokować wszystkie artykuły, kalkulatory, szablony i asortyment — i uzyskać dostęp do quizów i klas. Zajmuje to poniżej minuty: imię, email i hasło. Żadna karta kredytowa.

Utwórz darmowe konto →Zaloguj się

Chcesz najpierw czegoś spróbować? Zobacz, czego możesz używać bez konta — strefa junior, leksykon, filmy i więcej.

Sådan bruger du den

Skattemæssigt afskrives inventar, maskiner og biler samlet på én saldo med højst 25 % om året efter afskrivningslovens § 5. I bogholderiet og på revisionskontoret bruger du beregneren, når selvangivelsen og skatteregnskabet skal laves.

Krok za krokiem

Tag saldoen ved årets start fra sidste års opgørelse.
Læg årets køb af driftsmidler til. Småaktiver til og med 36.000 kr (2026) kan i stedet trækkes fra med det samme.
Træk salgssummen for solgte driftsmidler fra.
Gang med afskrivningsprocenten, højst 25 %. Det er årets afskrivning. Resten er saldoen ved årets udgang.

Typowe błędy

At lægge et småaktiv på saldoen og samtidig straksafskrive det.
At trække den bogførte værdi af det solgte fra. Det er salgssummen, der skal fratrækkes.
At bruge den regnskabsmæssige lineære afskrivning i skatteregnskabet.

Przykłady z codzienności

Revisionskontoret køber nye arbejdspladser

Saldoen ved årets start er 400.000 kr. I året købes hæve-sænkeborde og skærme for 80.000 kr samlet. Intet er solgt.

Saldoværdi primo (ved årets start): 400 000 DKK
Tilgang i årets løb (nye driftsmidler): 80 000 DKK
Salgssum for afhændede driftsmidler: 0 DKK
Ønsket afskrivningsprocent (maks. 25 %): 25 %

To znaczy: Årets skattemæssige afskrivning er 120 000 DKK, og der står 360 000 DKK på saldoen ved årets udgang.

Firmabilen sælges

En virksomhed har en saldo på 520.000 kr. Den køber ikke noget nyt, men sælger den gamle varevogn for 95.000 kr. Den afskriver fuldt ud.

Saldoværdi primo (ved årets start): 520 000 DKK
Tilgang i årets løb (nye driftsmidler): 0 DKK
Salgssum for afhændede driftsmidler: 95 000 DKK
Ønsket afskrivningsprocent (maks. 25 %): 25 %

To znaczy: Afskrivningen bliver 106 250 DKK, og der er 318 750 DKK tilbage på saldoen til næste år.

Reguła praktyczna

Med 25 % om året er saldoen halveret efter ca. 2½ år og nede på ca. en tiendedel efter 8 år.

Jak sprawdzić odpowiedź

Årets afskrivning + saldo ultimo skal give saldo primo + tilgang − afgang.